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稅收減免稅（費）事項匯總表--企業(yè)所得稅減免稅事項(三)
來源：發(fā)布時間：2013-06-27 14:50:32瀏覽次數(shù)：4898
| 優(yōu)惠項目 | 政策依據(jù) | 資料要件 |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第31條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》97條；2.《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）；3.《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令2003年第2號）；4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)）；5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)。 | 1.經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；2.關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；3.投資的中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；4.投資的中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；5.由省級高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書。 |
| 固定資產(chǎn)加速折舊、縮短折舊年限所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第32條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第98條；2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)；3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）；4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）。 | 1.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；3.企業(yè)固定資產(chǎn)殘值的合理確定情況；4.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 |
| 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第30條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第95條；2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）；3.《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》(國家發(fā)展改革委、科學(xué)技術(shù)部、商務(wù)部、國家知識產(chǎn)權(quán)局公告2007年 第6號)；4.《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄。 | 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（委托開發(fā)項目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細(xì)情況）；4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；7.國稅機(jī)關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議時，企業(yè)應(yīng)提供市級及市級以上政府科技部門的鑒定意見書；8.企業(yè)集團(tuán)提供的集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同及采取的合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費的方法。 |
| 企業(yè)綜合利用資源所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第33條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》99條；2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）；3.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕117號）；4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》( 國稅函〔2009〕185號)；5.《關(guān)于印發(fā)〈國家鼓勵的資源綜合利用認(rèn)定管理辦法〉的通知》（發(fā)改環(huán)資〔2006〕1864號）；6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕567號）； 7.《四川省經(jīng)濟(jì)委員會 四川省財政廳 四川省國家稅務(wù)局 四川省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈四川省國家鼓勵的資源綜合利用認(rèn)定管理辦法實施細(xì)則〉的通知》（川經(jīng)〔2007〕56號）。 | 1.企業(yè)從事符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（2008年版）中有關(guān)規(guī)定的證明材料；2.有權(quán)認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的《資源綜合利用認(rèn)定證書》；3.產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測報告；4.項目業(yè)務(wù)收入和企業(yè)總收入的明細(xì)表。 |
| 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備所得稅優(yōu)惠 | 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第34條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》100條；2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕048號）；3.《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕115號）；4.《財政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)>的通知》（財稅〔2008〕118號）；5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）；6.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）7. 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）。 | 1.企業(yè)2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的發(fā)票；2.企業(yè)購置專用設(shè)備的資金來源說明；3.以往年度專用設(shè)備投資額已抵免稅款的記錄；4.專用設(shè)備的融資租入合同及所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 |
| 軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）；2.《集成電路設(shè)計企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理辦法》(國稅發(fā)〔2003〕140號 )；3.《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》 (國發(fā)〔2000〕18號)；4.《軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》；5.《國家鼓勵的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（發(fā)改高科〔2005〕2136號）；6.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）。 | 1.軟件生產(chǎn)企業(yè)減免稅：（1）省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》；（2）第一個獲利年度的證明材料(企業(yè)所得稅年度申報表)；（3）享受減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的軟件企業(yè)應(yīng)提供屬國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)證明材料；（4）符合財稅〔2012〕27號文第十條所規(guī)定軟件企業(yè)條件的證明材料。 2.集成電路設(shè)計企業(yè)減免稅：（1）取得信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書、證明文件；（2）第一個獲利年度的證明材料(企業(yè)所得稅年度申報表)；（3）符合財稅〔2012〕27號文第十條所規(guī)定集成電路設(shè)計企業(yè)條件的證明材料；（4）享受減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)應(yīng)提供屬國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)的證明材料。3.集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免稅：（1）取得信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書、證明文件；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營期限證明材料；（3）第一個獲利年度的證明材料(企業(yè)所得稅年度申報表)；（4）集成電路產(chǎn)品的規(guī)格型號證明材料；（5）符合財稅〔2012〕27號文第九條所規(guī)定集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件的證明材料。4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資返還優(yōu)惠：（1）被投資企業(yè)取得信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的證書、證明文件；（2）被投資企業(yè)經(jīng)營期限證明材料；（3）被投資企業(yè)驗資報告；（4）投資者從集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或中國境內(nèi)獲得稅后投資收益的證明材料。 |
| 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）。 | 1.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力的說明；2.企業(yè)的工商登記證件和企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營地的情況說明；3.商務(wù)局、稅務(wù)局、財政局、外管局、海關(guān)對企業(yè)近兩年無違法行為的證明；4.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上說明和學(xué)歷證書；5.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上比例說明； 6.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%比例說明。 |